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Nuevos requisitos propuestos para Preparadores de Reportes de Impuestos: Preguntas Frecuentes
¿Cuál es la fecha pronosticada para que las nuevas regulaciones sean implementadas?
El 1º de septiembre de 2010 es la fecha pronosticada actualmente para que dé comienzo el sistema de registración por Internet, y el 1º de enero de 2011 es la fecha pronosticada en que se requiere a todos los preparadores profesionales de impuestos que se registren y usen su Número de Identificación de Preparador de Impuestos (siglas en inglés PTIN). La fecha real depende de muchos factores y será ampliamente publicada a penas esté disponible.
El examen no se le implementará hasta después que se haya registrado y su PTIN esté en servicio.
¿En qué forma van a afectar las nuevas reglas a los contadores públicos registrados o con licencia (siglas en inglés LPA)? ¿Tendrán que tomar ellos el examen?
En muchos estados, un contador público registrado o con licencia (LPA) tiene los mismos derechos y privilegios que un contador público certificado (CPA). Por eso, en estos estados, un LPA puede practicar ante el IRS por virtud de su licencia como contador público y para estos individuos no es requisito que pasen el examen del IRS para un preparador de reportes o que satisfagan los requisitos de CPE para preparadores de reportes de impuestos.
La siguiente es una lista no exclusiva de estados donde los LPAs tienen los mismos derechos y privilegios que los CPAs: Alabama, Alaska, Arkansas, California, Colorado, Connecticut, Hawaii, Idaho, Maine, Montana, New Hampshire, New Jersey, New York, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Pennsylvania, Rhode Island, South Dakota, Tennessee, Vermont y West Virginia.
En los siguientes estados, los LPAs no tienen los mismos derechos y privilegios que un contador público certificado (CPA) y, por ende, le será requerido que pase el examen del IRS para preparadores de reportes y que satisfagan los requisitos que pide el CPE para preparadores de reportes de impuestos para que puedan preparar los reportes de impuestos federales por paga (al menos que el/la LPA sea un abogado o un agente matriculado): Delaware, Illinois, Iowa, Kansas, Michigan, Oregón y South Carolina.
Los LPAs de otros estados que no aparezcan en las listas anteriores deben revisar las leyes de los estados donde les expidieron sus licencias para saber si tienen los mismos derechos y privilegios que un contador público certificado.
En Minnesota tenemos Contadores Públicos Registrados. Estos individuos están bajo la tutela de la Minnesota Board of Accountancy, ellos deben registrarse con la institución, pagar sus cuotas y cumplir con los requisitos de educación continua y de ética requerida. ¿Deben tomar ellos el examen?
Generalmente, un contador registrado (o con licencia) puede practicar ante el IRS si éste tiene los mismos derechos y privilegios que un contador público certificado (CPA) bajo la ley de su estado. El IRS ha revisado las leyes de 29 estados para determinar si los contadores registrados (o con licencia) tienen los mismos derechos y privilegios que los CPAs, pero Minnesota no es uno de estos 29 estados. Por consiguiente, los contadores públicos registrados en Minnesota deben revisar las leyes de su estado para determinar si tienen los mismos derechos y privilegios que los CPAs, hasta que la Oficina de Responsabilidad Profesional tenga la oportunidad de formalmente considerar si ellos/as pueden practicar como CPAs.
¿Habrá alguna diferencia entre los agentes matriculados y la nueva categoría de preparadores de reportes que deberán tomar el examen de competencia?
Sí, la práctica de los agentes matriculados ante el IRS no será limitada. La práctica de la nueva categoría de preparadores será limitada para preparar reportes de impuestos por paga y podrán representar a los contribuyentes en una Evaluación cuando el reporte de impuestos que esté siendo evaluado sea uno que ellos/as prepararon.
¿En qué forma cambiarán las condiciones para practicar ante el IRS bajo las nuevas regulaciones? Actualmente, los preparadores de reportes de impuestos que no son abogados, contadores públicos certificados (CPA) o agentes matriculados tienen prácticas limitadas con el IRS.
La nueva categoría de preparadores que pasen el examen de competencia tendrán las mismas limitaciones en sus derechos a practicar antes el IRS que tiene un preparador no matriculado.
¿Habrá una nueva designación para los preparadores que pasen el examen de competencia?
Sí, habrá más información disponible sobre esta nueva designación más adelante.
¿El examen será proporcionado por la misma compañía que suministra los exámenes para los agentes matriculados? O, ¿será el IRS quien dé el examen?
Es muy posible que un proveedor ajeno al IRS sea quien provea el examen o exámenes, pero aún no se ha designado a nadie por el momento.
¿Están sujetos al examen los CPAs que mantengan su licencia al corriente pero que están considerados como inactivos?
Sí. Sólo los abogados, los CPAs o los agentes matriculados que están considerados como activos y en buena relación con las respectivas agencias que otorgan sus licencias están exentos del examen de competencia.
¿Será el examen con libro abierto o con recursos de asistencia?
No se ha determinado aún. Manténgase en contacto con el sitio Web para los profesionales en reportes de impuestos: www.irs.gov para la información más actualizada sobre este caso.
La descripción de los dos exámenes cubre: 1) Forma 1040 para nóminas de pago e ingresos que no sean de negocios, y 2) Forma 1040 para nóminas de pago y pequeños negocios. ¿Qué se incluye bajo pequeños negocios? Sin embargo, ¿en qué forma puede afectar esto a aquellos que preparan otros reportes de ingresos de negocios?
Para el propósito de los exámenes de competencia, los pequeños negocios incluirán la Forma 1040 "Schedule C, E y F", incluyendo otras formas relacionadas con la Forma 1040. El Apéndice I, del reporte Return Prepare Review tiene una lista detallada de estas formas.
A los individuos que preparen reportes de impuestos de negocios y que no sean abogados, CPA o agentes matriculados, aunque no preparen Formas 1040, tendrán que pasar el examen de la Forma 1040 de nóminas de pago y pequeños negocios.
El IRS planea agregar un tercer examen de las leyes sobre los impuestos para negocios después de que la fase de implementación esté completa.
¿Dichas recomendaciones también se aplicarán a las persona que sólo preparan las nóminas de pago y otras formas que no pertenecen a las serie 1040 de los reportes de impuestos?
Todos los preparadores de reportes de impuestos que reciban un pago por sus servicios deberán registrarse. Si el preparador no es un abogado, CPA, o un agente matriculado, éste debe satisfacer el examen de competencia y continuar con los requisitos de educación continua. El preparador debe pasar el examen complejo si es que prepara reportes de impuestos para negocios.
¿Cuál es el porcentaje requerido para pasar el examen de competencia?
No ha sido determinado aún. Para más información sobre este asunto, por favor, manténgase en contacto el sitio Web para los profesionales de los impuestos: www.irs.gov/.
En algunos estados, los abogados y los CPAs no están obligados a cumplir con el requisito de educación continua. ¿Afectará en alguna forma a estos individuos la aplicación de las leyes propuestas por el IRS?
No. El hecho de que en algunos estados no exista el requisito de educación continua para abogados y CPAs no impactará esta excepción. Los abogados y contadores públicos certificados serán exentos del requisito del IRS para la educación continua.
Sin embargo, como se declara en el reporte Return Prepare Review, el IRS cree que todos los preparadores de reportes de impuestos deben mantenerse al corriente de la leyes de impuestos, por consiguiente, la educación continua sirve para ayudar a que los individuos se mantengan al tanto de los cambios que ocurren y que expandan su conocimiento en su campo de acción. Estos cursos son importantes para la administración de impuestos, ya que, debido a la complejidad de las leyes de impuestos y los frecuentes cambios que se hacen al Internal Reveneu Code,y a las normas y regulaciones implementadas para asistir en la administración de dicho código.
El IRS considerará la posibilidad de requerir educación profesional continua a más individuos si en el futuro se recolectan datos que identifiquen que existe esta necesidad. Además, el IRS planea establecer contacto con las agencias que proveen las licencias para exhortarlos a que apoyen un programa anual de educación profesional continua que incluya temas sobre las leyes de impuestos federales y su actualización, y ética para aquellos individuos que reciben la licencia expedida por ellos y para aquellos que preparen reportes de impuestos federales.
¿Se les pedirá a los abogados, CPA's o agentes matriculados activos que se registren aunque no preparen o firmen ningún reporte de impuestos?
No, al menos que estos preparen reportes de impuestos federales por pago o que los firmen.
¿Los Creadores de Reportes Electrónicos (EROs) estarán también sujetos a las nuevas recomendaciones del IRS aunque sólo transmiten los reportes y no los preparan?
Aunque actualmente los individuos que sólo ayudan en la transmisión de reportes de impuestos electrónicos están sujetos a otras reglas y regulaciones del IRS, estos individuos que transmiten los reportes electrónicos, pero no los preparan por pago, no están sujetos a las recomendaciones en el reporte.
¿Serán exentos de tomar el examen y de cumplir con los requisitos de educación continua los preparadores de reportes de impuestos registrados en el estado de California y Oregón (Preparadores de Reportes de Impuestos de California y los Preparadores/Asesores Fiscales con Licencia en Oregón)?
Sólo los abogados, CPAs y los agentes matriculados quedarán exentos de tomar el examen y de cumplir con el requisito de educación continua.
¿Quién será incluido en el banco de datos público de los preparadores de reportes?
Por lo menos, serán incluidos aquellos preparadores que hayan pasado el examen de competencia. Aún no está disponible la información de quién o qué será incluido en este banco de datos. Manténgase en contacto con el sitio Web para los profesionales de impuestos www.irs.gov/ para más información sobre este y otros asuntos.
¿Qué va a pasar con los preparadores de reportes de impuestos no-matriculados que se registren con el IRS como parte de la registración inicial, y que no pasen el examen de competencia dentro de los tres años desde la fecha inicial de implementación?
El IRS se pondrá en contacto con ellos para proponer la desactivación de sus PTINs o para removerlos de la lista de preparadores registrados, al igual que para explicar el proceso de apelación.
Visítenos nuevamente para revisar las preguntas y respuestas adicionales que serán publicadas muy pronto.
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Nuevos requisitos propuestos para Preparadores de Reportes de Impuestos: Preguntas Frecuentes
¿Cuál es la fecha pronosticada para que las nuevas regulaciones sean implementadas?
El 1º de septiembre de 2010 es la fecha pronosticada actualmente para que dé comienzo el sistema de registración por Internet, y el 1º de enero de 2011 es la fecha pronosticada en que se requiere a todos los preparadores profesionales de impuestos que se registren y usen su Número de Identificación de Preparador de Impuestos (siglas en inglés PTIN). La fecha real depende de muchos factores y será ampliamente publicada a penas esté disponible.
El examen no se le implementará hasta después que se haya registrado y su PTIN esté en servicio.
¿En qué forma van a afectar las nuevas reglas a los contadores públicos registrados o con licencia (siglas en inglés LPA)? ¿Tendrán que tomar ellos el examen?
En muchos estados, un contador público registrado o con licencia (LPA) tiene los mismos derechos y privilegios que un contador público certificado (CPA). Por eso, en estos estados, un LPA puede practicar ante el IRS por virtud de su licencia como contador público y para estos individuos no es requisito que pasen el examen del IRS para un preparador de reportes o que satisfagan los requisitos de CPE para preparadores de reportes de impuestos.
La siguiente es una lista no exclusiva de estados donde los LPAs tienen los mismos derechos y privilegios que los CPAs: Alabama, Alaska, Arkansas, California, Colorado, Connecticut, Hawaii, Idaho, Maine, Montana, New Hampshire, New Jersey, New York, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Pennsylvania, Rhode Island, South Dakota, Tennessee, Vermont y West Virginia.
En los siguientes estados, los LPAs no tienen los mismos derechos y privilegios que un contador público certificado (CPA) y, por ende, le será requerido que pase el examen del IRS para preparadores de reportes y que satisfagan los requisitos que pide el CPE para preparadores de reportes de impuestos para que puedan preparar los reportes de impuestos federales por paga (al menos que el/la LPA sea un abogado o un agente matriculado): Delaware, Illinois, Iowa, Kansas, Michigan, Oregón y South Carolina.
Los LPAs de otros estados que no aparezcan en las listas anteriores deben revisar las leyes de los estados donde les expidieron sus licencias para saber si tienen los mismos derechos y privilegios que un contador público certificado.
En Minnesota tenemos Contadores Públicos Registrados. Estos individuos están bajo la tutela de la Minnesota Board of Accountancy, ellos deben registrarse con la institución, pagar sus cuotas y cumplir con los requisitos de educación continua y de ética requerida. ¿Deben tomar ellos el examen?
Generalmente, un contador registrado (o con licencia) puede practicar ante el IRS si éste tiene los mismos derechos y privilegios que un contador público certificado (CPA) bajo la ley de su estado. El IRS ha revisado las leyes de 29 estados para determinar si los contadores registrados (o con licencia) tienen los mismos derechos y privilegios que los CPAs, pero Minnesota no es uno de estos 29 estados. Por consiguiente, los contadores públicos registrados en Minnesota deben revisar las leyes de su estado para determinar si tienen los mismos derechos y privilegios que los CPAs, hasta que la Oficina de Responsabilidad Profesional tenga la oportunidad de formalmente considerar si ellos/as pueden practicar como CPAs.
¿Habrá alguna diferencia entre los agentes matriculados y la nueva categoría de preparadores de reportes que deberán tomar el examen de competencia?
Sí, la práctica de los agentes matriculados ante el IRS no será limitada. La práctica de la nueva categoría de preparadores será limitada para preparar reportes de impuestos por paga y podrán representar a los contribuyentes en una Evaluación cuando el reporte de impuestos que esté siendo evaluado sea uno que ellos/as prepararon.
¿En qué forma cambiarán las condiciones para practicar ante el IRS bajo las nuevas regulaciones? Actualmente, los preparadores de reportes de impuestos que no son abogados, contadores públicos certificados (CPA) o agentes matriculados tienen prácticas limitadas con el IRS.
La nueva categoría de preparadores que pasen el examen de competencia tendrán las mismas limitaciones en sus derechos a practicar antes el IRS que tiene un preparador no matriculado.
¿Habrá una nueva designación para los preparadores que pasen el examen de competencia?
Sí, habrá más información disponible sobre esta nueva designación más adelante.
¿El examen será proporcionado por la misma compañía que suministra los exámenes para los agentes matriculados? O, ¿será el IRS quien dé el examen?
Es muy posible que un proveedor ajeno al IRS sea quien provea el examen o exámenes, pero aún no se ha designado a nadie por el momento.
¿Están sujetos al examen los CPAs que mantengan su licencia al corriente pero que están considerados como inactivos?
Sí. Sólo los abogados, los CPAs o los agentes matriculados que están considerados como activos y en buena relación con las respectivas agencias que otorgan sus licencias están exentos del examen de competencia.
¿Será el examen con libro abierto o con recursos de asistencia?
No se ha determinado aún. Manténgase en contacto con el sitio Web para los profesionales en reportes de impuestos: www.irs.gov para la información más actualizada sobre este caso.
La descripción de los dos exámenes cubre: 1) Forma 1040 para nóminas de pago e ingresos que no sean de negocios, y 2) Forma 1040 para nóminas de pago y pequeños negocios. ¿Qué se incluye bajo pequeños negocios? Sin embargo, ¿en qué forma puede afectar esto a aquellos que preparan otros reportes de ingresos de negocios?
Para el propósito de los exámenes de competencia, los pequeños negocios incluirán la Forma 1040 "Schedule C, E y F", incluyendo otras formas relacionadas con la Forma 1040. El Apéndice I, del reporte Return Prepare Review tiene una lista detallada de estas formas.
A los individuos que preparen reportes de impuestos de negocios y que no sean abogados, CPA o agentes matriculados, aunque no preparen Formas 1040, tendrán que pasar el examen de la Forma 1040 de nóminas de pago y pequeños negocios.
El IRS planea agregar un tercer examen de las leyes sobre los impuestos para negocios después de que la fase de implementación esté completa.
¿Dichas recomendaciones también se aplicarán a las persona que sólo preparan las nóminas de pago y otras formas que no pertenecen a las serie 1040 de los reportes de impuestos?
Todos los preparadores de reportes de impuestos que reciban un pago por sus servicios deberán registrarse. Si el preparador no es un abogado, CPA, o un agente matriculado, éste debe satisfacer el examen de competencia y continuar con los requisitos de educación continua. El preparador debe pasar el examen complejo si es que prepara reportes de impuestos para negocios.
¿Cuál es el porcentaje requerido para pasar el examen de competencia?
No ha sido determinado aún. Para más información sobre este asunto, por favor, manténgase en contacto el sitio Web para los profesionales de los impuestos: www.irs.gov/.
En algunos estados, los abogados y los CPAs no están obligados a cumplir con el requisito de educación continua. ¿Afectará en alguna forma a estos individuos la aplicación de las leyes propuestas por el IRS?
No. El hecho de que en algunos estados no exista el requisito de educación continua para abogados y CPAs no impactará esta excepción. Los abogados y contadores públicos certificados serán exentos del requisito del IRS para la educación continua.
Sin embargo, como se declara en el reporte Return Prepare Review, el IRS cree que todos los preparadores de reportes de impuestos deben mantenerse al corriente de la leyes de impuestos, por consiguiente, la educación continua sirve para ayudar a que los individuos se mantengan al tanto de los cambios que ocurren y que expandan su conocimiento en su campo de acción. Estos cursos son importantes para la administración de impuestos, ya que, debido a la complejidad de las leyes de impuestos y los frecuentes cambios que se hacen al Internal Reveneu Code,y a las normas y regulaciones implementadas para asistir en la administración de dicho código.
El IRS considerará la posibilidad de requerir educación profesional continua a más individuos si en el futuro se recolectan datos que identifiquen que existe esta necesidad. Además, el IRS planea establecer contacto con las agencias que proveen las licencias para exhortarlos a que apoyen un programa anual de educación profesional continua que incluya temas sobre las leyes de impuestos federales y su actualización, y ética para aquellos individuos que reciben la licencia expedida por ellos y para aquellos que preparen reportes de impuestos federales.
¿Se les pedirá a los abogados, CPA's o agentes matriculados activos que se registren aunque no preparen o firmen ningún reporte de impuestos?
No, al menos que estos preparen reportes de impuestos federales por pago o que los firmen.
¿Los Creadores de Reportes Electrónicos (EROs) estarán también sujetos a las nuevas recomendaciones del IRS aunque sólo transmiten los reportes y no los preparan?
Aunque actualmente los individuos que sólo ayudan en la transmisión de reportes de impuestos electrónicos están sujetos a otras reglas y regulaciones del IRS, estos individuos que transmiten los reportes electrónicos, pero no los preparan por pago, no están sujetos a las recomendaciones en el reporte.
¿Serán exentos de tomar el examen y de cumplir con los requisitos de educación continua los preparadores de reportes de impuestos registrados en el estado de California y Oregón (Preparadores de Reportes de Impuestos de California y los Preparadores/Asesores Fiscales con Licencia en Oregón)?
Sólo los abogados, CPAs y los agentes matriculados quedarán exentos de tomar el examen y de cumplir con el requisito de educación continua.
¿Quién será incluido en el banco de datos público de los preparadores de reportes?
Por lo menos, serán incluidos aquellos preparadores que hayan pasado el examen de competencia. Aún no está disponible la información de quién o qué será incluido en este banco de datos. Manténgase en contacto con el sitio Web para los profesionales de impuestos www.irs.gov/ para más información sobre este y otros asuntos.
¿Qué va a pasar con los preparadores de reportes de impuestos no-matriculados que se registren con el IRS como parte de la registración inicial, y que no pasen el examen de competencia dentro de los tres años desde la fecha inicial de implementación?
El IRS se pondrá en contacto con ellos para proponer la desactivación de sus PTINs o para removerlos de la lista de preparadores registrados, al igual que para explicar el proceso de apelación.
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